연말정산 소득공제와 세액공제, 차이

연말정산이란 "급여소득에서 원천징수한 세액의 과부족을 연말에 정산하는 일"이에요

 

말을 조금 더 쉽게 풀어보면 직장인의 경우 매일 받는 월급에서 세금을 떼고 통장에 월급이 입금되는데

이렇게 1년 간 떼간 세금이 실제 내야하는 세금과 비교하여 정산하는 일이죠!

1년 간 떼간 세금 (기납부세액) > 실제 납부했어야 하는 세금 (결정세액)
     → 연말정산 환급
1년 간 떼간 세금 (기납부세액) < 실제 납부했어야 하는 세금 (결정세액)
     → 연말정산 징수

 

이제 쉽죠?ㅎㅎ

다음으로 여러 용어를 알아볼게요

1. 원천징수 : 내야 할 세금을 미리 납부

모든 사람의 소득, 지출 등이 다른데 국가가 세금을 걷을 때 하나하나 다 고려할 수는 없죠.

그래서 원천징수할 근로소득세를 미리 계산하기 위해 만들어둔 간이세액표를 기준으로 세금을 걷어가게 돼요.

급여 수준에 따라 평균적으로 이 정도는 국가가 먼저 세금으로 떼고 줄게! 라고 정리해둔 표라고 생각하시면 돼요.

원천징수를 하는 이유를 여러 가지가 있겠지만 크게 두 가지 이유가 있을 것 같아요.

1) 시간과 인력의 효율적인 사용
원천징수를 하지 않는다면 (모든 회사의 급여일이 같지 않으므로) 매일 누군가는 세금을 계산하고 있어야 하는데 너무나 비효율적이고 시간도 오래 걸리게 되죠.
2) 탈세 방지
원천징수를 하지 않는다면 국가가 나중에 "세금 내세요~" 할 때 "다 쓰고 없는데요?", "다음달에 같이 내면 안 되나요?" 등의 탈세가 발생할 수 있는데 이걸 막기 위함이에요.

 

2. 결정세액 : 작년에 실제로 납부했어햐 하는 세금

"세금 = 소득 x 세율"이라는 공식에 의해 부과돼요.

여기서 세율은 소득 구간마다 다르게 적용되는데 예시로 2023~2024년 귀속분 누진세율은 아래와 같아요.

만약 소득이 3000만 원이라고 한다면 3000만 원의 24%인 720만 원이 세금일까요?

아닙니다!!! 누진세이기 때문에 1400만 원까지는 1400만 원 x 6% (84만 원), 나머지 1600만 원에 대해서는 1600만 원 x 15% (240만 원)으로 324만 원의 세금이 부과됩니다

2023 ~ 2024 귀속분 누진세율

 

 

3. 소득공제 : 번 소득 중에서 비용으로 인정해주는 것

1) 인적공제 : 부모님, 배우자, 자녀 등 부양가족에 대해 비용으로 간주하여 소득공제해주는 것
기본적으로 1명당 150만 원씩 공제가 되지만 추가공제 항목에 해당된다면 더 많은 금액을 공제받을 수 있어요! 맞벌이 가정의 경우 남편과 아내 중 누구 앞으로 부양가족을 등록할지 소득 구간에 따라 고민해보셔야 돼요.

인적공제의 기본 공제와 추가 공제 내용

2) 지출에 대한 소득공제 : 총급여액의 25%를 초과하는 금액에 대해 소득공제해주는 것
직전년도 소득이 3000만 원이라면 3000만 원의 25%인 750만 원 이상의 지출에 대해 소득공제를 해줘요.여기에는 공제 한도가 존재하는데 총급여액이 7000만 원 이하라면 공제한도가 연간 300만 원, 7000만 원 초과라면 연간 250만 원이에요. 많이 쓴다고 좋은 게 아니죠. 지출 수단에 따라 공제율이 다른데 신용카드는 15%, 현금영수증과 체크카드는 30%, 도서, 공연, 미술관, 박물관 등 문화활동은 30%, 전통시장과 대중교통은 40%예요.

그 외에도 연금 (국민연금, 공무원연금, 군인연금 등), 소상공인을 위한 노란우산공제,  주택 마련 저축 (주택청약), 주택임차차입금 (대출이자) 등이 있어요

 

4. 세액공제 : 확정된 세금에서 일부 차감해주는 것

총급여액에서 소득공제 금액만큼을 차감한 금액인 과세표준에 세율을 곱한 금액이 결정세액이 돼요. 세액공제는 세금을 직접 깎아주는 것이기 때문에 소득공제보다 간단하고 더 큰 효과를 보여줘요! 

근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 의료비 세액공제, 교육비세액공제, 기부금세액공제 등이 있어요. 기부금세액공제의 대표적인 예시가 고향사랑기부금이죠? 이건 다음에 다뤄볼게요~

 

지금까지 복잡해보이는 연말정산에 대해 쉽게 한 번 풀어보았어요! 용어가 어려워서 다가가기가 어려울 뿐 내용은 쉽죠? 모두 13월의 월급을 받길 바라며 오늘은 마칠게요!